Page 5 - Moja POHODA Január 2016

Moja POHODA 3

osobitnú úpravu a vyplnil dátum Obdobie do
v sekcii DPH – osobitná úprava. Tieto členenia
platiteľ použije len na prijaté faktúry od
dodávateľov, ktorí sa nerozhodli pre osobitnú
úpravu uplatňovania dane a prijatá faktúra
neobsahuje zákonom stanovený text: „Daň sa
uplatňuje na základe prijatia platby“.

Ide o členenia DPH: P19 (PD-OsU), P20 (PK-
OsU) a členenia pre opravu základu dane P21
(PDopr- OsU) a P22 (PKopr-OsU).

Členenia pre DPH na vstupe, ktoré môže
použiť aj platiteľ, ktorý sa rozhodol pre
osobitnú úpravu, aj platiteľ v bežnom
režime DPH. Použitie týchto členení DPH nie
je naviazané na kontrolu dátumu zadaného
v agende Globálne nastavenie/Dane v sekcii
DPH – osobitná úprava. V skratke názvu týchto
členení je uvedený text: „OsUdod“. Členenia
je potrebné použiť na prijaté faktúry od
dodávateľov, ktorí sa rozhodli pre osobitnú
úpravu uplatňovania dane a prijatá faktúra
obsahuje zákonom stanovený text: „Daň sa
uplatňuje na základe prijatia platby“.

Ide o členenia DPH: P23 (PD-OsUdod), P24
(PK-OsUdod) a členenia pre opravu základu
dane P25 (PDopr-OsUdod) a P26 (PKopr-
OsUdod).

upozornenie Pre použitie členení osobitnej
úpravy v súvislosti s opravou odpočítanej
dane je potrebné dodržať tento princíp:

Platiteľ dane má právo opraviť odpočítanú
daň pri zvýšení základu dane, a to v tom
zdaňovacom období, v ktorom zaplatil
dodávateľovi a vo výške zodpovedajúcej
sume, ktorú zaplatil – a teda na doklade
použije členenie osobitnej úpravy. Pri
znížení základu dane sa opraví odpočítaná
daň v tom zdaňovacom období, v ktorom
platiteľ dostane doklad o znížení základu
dane – a teda na doklade nepoužije členenie
osobitnej úpravy.

Pre opravu základu dane na výstupe u platiteľa
dane, ktorý sa rozhodol pre osobitnú úpravu
platí, že ak sa opravou základu dane zvýši
alebo zníži základ dane, platiteľ uvedie opravu
základu dane a dane v daňovom priznaní za
zdaňovacie obdobie, v ktorom vrátil alebo
prijal platbu – a teda na doklade použije
členenie osobitnej úpravy.

novinka Do agend Vydané faktúry,
Ostatné pohľadávky, Prijaté faktúry, Ostatné
záväzky a Interné doklady bola v súvislosti
s režimom osobitnej úpravy DPH pridaná
nová záložka Osobitná úprava DPH.
Na tejto záložke je evidované prijatie platby na
dokladoch s členením DPH osobitnej úpravy.